Ab dem Jahr 2006 ist das ZDF nach §30a des ZDF-Staatsvertrags verpflichtet, einen Jahresabschluss nach den für große Kapitalgesellschaften geltenden HGB-Vorschriften sowie einen Lagebericht aufzustellen und nach §316ff. HGB prüfen zu lassen. Dies wurde bereits für den Jahresabschluss 2004 umgesetzt und führte zu einer geringfügig geänderten Gliederung für die Bilanz (Vermögensrechnung). Die bisherige Ergebnisrechnung (Abrechnung Betriebshaushalt) ist hiervon nicht betroffen.

Die folgenden Darstellungen zum Jahresabschluss sind entsprechend der Aufbauorganisation des ZDF gegliedert und klassifizieren die Bereiche des ZDF nach den Kategorien Programm-, Gemeinkosten- und Dienstleisterbereiche.

Jahresergebnis und Ergebnisverwendung
Im Betriebshaushalt ergibt sich ein Ergebnis von ./.25,8 Mio Euro, im Investitionshaushalt eines von 22,4 Mio Euro, sodass das ZDF das Jahr 2004 mit einem Gesamtergebnis von ./.3,4 Mio Euro abschließt. Im Vorjahr betrug es 40,6 Mio Euro. Die Prüfung der Jahresabrechnung 2004 durch die beauftragte Wirtschaftsprüfgesellschaft hat keine Beanstandungen ergeben.

Bezogen auf die Haushaltsplanungen 2004 konnte durch lineare Haushaltssperren, durch konkreten Verzicht auf kostenintensive Übertragungen oder die Verschiebung von Programmen ins Folgejahr sowie durch weitere Einsparungen und sonstige Mehrerträge das für das Jahr 2004 geplante Gesamtergebnis um 70,3 Mio Euro übertroffen werden, was insbesondere für das letzte Jahr einer Gebührenperiode eine außerordentliche Leistung bedeutet. Ein Vergleich mit dem Jahr 2000, bei dem es sich um das letzte Jahr der vorangegangenen Gebührenperiode handelt, zeigt, wie weit das ZDF auf seinem stringenten Kurs der Effektivitätssteigerungen und Aufwandsminderungen fortgeschritten ist: Das Geschäftsjahr 2000 hat das Haus mit einem operativen Jahresergebnis von ./.121,2 Mio Euro abgeschlossen. Zudem hat die Eigenkapitalquote des ZDF im Jahr 2000 lediglich 34,6 Prozent betragen, 2004 liegt sie bei 46,1 Prozent (inklusive Rücklagen). Für das Jahresergebnis bedeutsame Veränderungen während des Berichtsjahres 2004 sind im Folgenden kurzgefasst dargestellt. Die Erläuterungen beziehen sich, der gängigen Praxis entsprechend, auf die Referenzgröße Vorjahres-Ist.

Betriebsrechnung
Das Geschäftsjahr 2004 schließt in der Betriebsrechnung mit einem Ergebnis von ./.25,8 Mio Euro. Bereinigt um die Zuführung zur Rücklage PHOENIX in Höhe von 1,4 Mio Euro bedeutet das ein operatives Jahresergebnis von ./.27,2 Mio Euro.

Auf der Ertragseite zeigt sich bei den Fernsehgebühren mit 1522,9 Mio Euro ein im Vergleich zum Vorjahr (1512,5 Mio Euro) leicht erhöhtes Aufkommen. Der Zuwachs beträgt 10,4 Mio Euro beziehungsweise 0,7 Prozent und beruht im Wesentlichen auf der Zunahme der angemeldeten gebührenpflichtigen Empfangsgeräte. Die Werbeerträge 2004 haben sich mit 109,3 Mio Euro auf dem Vorjahresniveau (108,8 Mio Euro) stabilisiert. Der Hauptgrund für die geringen Werbeerträge ist – wie bereits in den Vorjahren – insbesondere in der wirtschaftlichen Situation zu sehen. Die Übrigen Erträge haben im Vergleich zum Vorjahreswert (142,1 Mio Euro) um 21,4 Mio Euro auf 163,5 Mio Euro zugenommen.

Auf der Aufwandsseite umfassen die Personalaufwendungen/Zentralbudget die Personalaufwendungen, die nicht den jeweiligen Geschäftsbereichen zugeordnet werden können beziehungsweise für die eine dezentrale Zuordnung nicht zweckmäßig wäre, zum Beispiel kurzfristig Beschäftigte und Auszubildende sowie die Aufwendungen für die Altersversorgung. Diese Aufwendungen sind gegenüber dem Vorjahr um 5,5 Mio Euro auf 51,7 Mio Euro gestiegen, was in erster Linie auf eine höhere Zuführung zur Versorgungsrückstellung gemäß versicherungsmathematischer Berechnungen zurückzuführen ist.

Die Programmaufwendungen haben mit 1362,4 Mio Euro um 94,5 Mio Euro über dem Wert der Vergleichsperiode gelegen. Diese Zunahme beruht primär auf einem Basiseffekt: Die Vergleichsperiode 2003 war durch weniger kostenintensive Sportgroßereignisse charakterisiert, während 2004 mit den Olympischen Sommerspielen und der Fußball-Europameisterschaft zwei sportliche Highlights stattfanden.

Die Aufwendungen der Gemeinkostenbereiche betrugen 274,2 Mio Euro und lagen damit auf Vorjahresniveau (271,3 Mio Euro). Die Übrigen Gemeinkosten überschritten mit 174,4 Mio Euro das Volumen des Jahres 2003 (128,9 Mio Euro) um 45,5 Mio Euro, was in erster Linie auf die nicht abzugsfähige Vorsteuer beziehungsweise ihren seit dem Vorjahr geänderten Ausweis zurückzuführen ist.

Bei den Dienstleistern wird als Zusatzaufwand (= Ergebnis) die Differenz zwischen den Aufwendungen und den Erträgen aus internen Leistungen (»Dienstleisterprodukte«) ausgewiesen. Ein negativer Zusatzaufwand entspricht demnach einem Überschuss der Erlöse über die Kosten. Dieser hat 2004 rund 9,9 Mio Euro betragen, das ist im Vergleich zum Vorjahr eine Verbesserung des Ergebnisses um 12,3 Mio Euro.

Gewinn- und Verlustrechnung
Erstmals wurde im Berichtsjahr eine Gewinn- und Verlustrechnung nach dem Gesamtkostenverfahren erstellt. Die Vorjahreswerte wurden aus der Abrechnung des Betriebshaushalts des Vorjahres abgeleitet. Die Gewinn- und Verlustrechnung, die inhaltlich der auf die ZDF-Spezifika zugeschnittenen Betriebsrechnung entspricht, jedoch gemäß den HGB-Vorschriften etwas anders strukturiert ist, weist 2004 Erträge in Höhe von 1743,9 Mio Euro aus (Vorjahr: 1772,4 Mio Euro). Der Beschaffungs-/Programmaufwand beläuft sich auf 1058,4 Mio Euro, der Personalaufwand auf 327,3 Mio Euro. Nach Berücksichtigung des Finanzergebnisses beträgt 2004 das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit ./.6,0 Mio Euro. Bereinigt um Steuern vom Einkommen und vom Ertrag sowie um sonstige Steuern verbleibt ein Jahresfehlbetrag in Höhe von 25,8 Mio Euro.

Investitionsrechnung
Der Investitionshaushalt schließt bei einem Gesamteinnahmevolumen in Höhe von 256,1 Mio Euro und einem Gesamtausgabevolumen in Höhe von 233,7 Mio Euro mit einem Finanzierungsergebnis von 22,4 Mio Euro. Im Vergleich zum Vorjahr waren das Mehreinnahmen von 58,3 Mio Euro und Minderausgaben in Höhe von 3,7 Mio Euro. Einnahmeseitig schlagen primär die Zunahme der Beschaffungsreste um 36,7 Mio Euro sowie die Verminderung des Programmvermögens um 29,8 Mio Euro zu Buche. Die Höhe der Sachinvestitionen betrug 35,9 Mio Euro, das sind 2,8 Mio Euro weniger als im Vorjahr (38,7 Mio Euro).

Bilanz (Vermögensrechnung)
Die Bilanzgliederung wurde gegenüber dem Vorjahr nach den Anforderungen des §266 HGB geändert. Die Vorjahresbeträge wurden bei erweiterter und geänderter Zuordnung zu Einzelposten angepasst.

Jahresabschluss 2004

Auf der Aktivseite ist bei den Sach- und Finanzanlagen insgesamt ein Zuwachs des Anlagevermögens um 6,3 Mio Euro auf 545,4 Mio Euro zu verzeichnen. Das entspricht einer Zunahme der genannten Aktivposten um 1,2 Prozent gegenüber dem Vorjahresstand (539,1 Mio Euro). In dem genannten Veränderungswert saldieren sich die Zunahme der Finanzanlagen um 24,5 Mio Euro mit einer Abnahme der Sachanlagen um 18,1 Mio Euro. Die Veränderung der Finanzanlagen ist im Wesentlichen beeinflusst durch die Erhöhung des Versorgungsstocks (16,6 Mio Euro) und der Rückdeckungsansprüche gegen die Pensionskasse (6,9 Mio Euro). Hinzu kommt eine Zuschreibung des Beteiligungswertes bei der GEZ in Höhe von 2,5 Mio Euro. Das Programmvermögen (einschließlich der Wiederholungsrechte) hat sich wertmäßig um 29,8 Mio Euro verringert und beträgt 497,2 Mio Euro zum 31. Dezember 2004 (527,0 Mio Euro zum 31. Dezember 2003). Darin enthalten ist die aufgrund der Durchschnittszahlen der letzten drei Jahre gebildete Pauschalwertberichtigung (2,1 Mio Euro). Innerhalb der Vermögensstruktur haben sich leichte Verschiebungen ergeben. Das relative Gewicht des Anlagevermögens hat mit 44,7 Prozent gegenüber dem Vorjahr (41,7 Prozent) um 3,0 Prozentpunkte zugenommen. Dagegen hat der Anteil des kurzfristig gebundenen Vermögens mit 14,6 Prozent gegenüber 17,6 Prozent im Vorjahr um eben diese 3,0 Prozentpunkte abgenommen. Der Anteil des Programmvermögens beträgt nahezu unverändert zum Vorjahr 40,7 Prozent.

Auf der Passivseite hat sich im abgelaufenen Geschäftsjahr das Eigenkapital um den Bilanzverlust (Operatives Jahresergebnis) von 27,2 Mio Euro reduziert. Damit beträgt das Eigenkapital einschließlich Rücklagen 562,6 Mio Euro. Die zweckgebundenen Rücklagen von 1,4 Mio Euro bei PHOENIX und 0,4 Mio Euro beim Kinderkanal repräsentieren die jeweils hälftigen noch vorhandenen Gebührenmittel. Bereinigt um diese Rücklagen, deckt das Eigenkapital das langfristige Vermögen (Anlage- und Programmvermögen) zu 53,8 Prozent (Vorjahr: 55,1 Prozent). Die Eigenkapitalquote (exklusive Rücklagen) beläuft sich auf 45,9 Prozent (Vorjahr: 45,5 Prozent). Die (langfristigen) Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen haben sich im Vergleich zum Vorjahr um 28,7 Mio Euro auf nunmehr 284,1 Mio Euro erhöht (Vorjahr: 255,4 Mio Euro). Unter dieser Position werden die Altersversorgungsrückstellung für die Mitarbeiter des ZDF, die vergleichbaren Rückstellungen für Verpflichtungen des ZDF gegenüber den selbständigen und nichtselbständigen Gemeinschaftseinrichtungen und die Rückstellungen für Beihilfeansprüche ausgewiesen.

Detailerläuterung der Betriebsrechnung 2004
Erträge
Die Fernsehgebühren sind 2004 um 10,4 Mio Euro auf 1522,9 Mio Euro angestiegen. Die Ist-Erträge wurden neben dem höheren Bestand an gebührenpflichtigen Geräten durch Mehrerträge bei den nacherhobenen Gebühren verbessert. Dies geht auf den Einsatz der Beauftragtendienste der Landesrundfunkanstalten zurück. Der Anteil des ZDF an den Fernsehgebühren belief sich – nach Abzug des Anteils der Landesmedienanstalten – je Monat und Teilnehmer auf 4,0080 Euro einschließlich der Anteile, die auf ARTE (insgesamt anteilig 60,9 Mio Euro p.a.), KI.KA (Der Kinderkanal) und PHOENIX entfallen.

Wie in den vergangenen Jahren arbeiteten die öffentlich-rechtlichen Rundfunkanstalten und die GEZ weiter daran, die Teilnehmer möglichst weitgehend zu erfassen. Ohne die gezielten Maßnahmen (Aufforderungen zur Anmeldung) wäre die Zahl der gebührenpflichtigen Geräte bereits seit Jahren rückläufig. Am Jahresende 2004 betrug die Zahl gebührenpflichtiger Teilnehmer 33597559. Gegenüber dem Vorjahr ist die Zahl der angemeldeten gebührenpflichtigen Fernsehgeräte um 144415 gestiegen. Die Gebührenbefreiungsquote betrug zum Jahresende 8,6 Prozent (Vorjahr: 8,2 Prozent). Insgesamt entstanden dem ZDF befreiungsbedingte Gebührenausfälle von etwa 152 Mio Euro (Vorjahr: 144 Mio Euro).

Im Bereich der Werbung unterliegt das ZDF den bekannten gesetzlichen Beschränkungen, wonach Werbesendungen nur 20 Minuten pro Tag bis 20 Uhr und nicht an Sonn- und Feiertagen ausgestrahlt werden dürfen.

Bei den Erträgen aus Sponsoring konnte mit 21,4 Mio Euro das Aufkommen des Vorjahres um 2,4 Mio Euro übertroffen werden. Diese Zunahme darf gleichwohl nicht den Blick darauf verstellen, dass die weiterhin schwierige wirtschaftliche Lage vieler Unternehmen eine Zurückhaltung bei dieser Form der Unternehmenspräsentation bedingt.

Die Verwertungserlöse summierten sich auf 19,3 Mio Euro (Vorjahr: 22,0 Mio Euro). Etwa ein Drittel davon entfiel auf den Programmvertrieb, der durch die ZDF Enterprises GmbH in Geschäftsbesorgung für das ZDF wahrgenommen wird. Zu den umsatzstärksten Verkäufen 2004 zählten Serien wie »Der Alte«, »girl friends«, »Siska«, »SOKO Leipzig« und »Forsthaus Falkenau«. Im Auslandsvertrieb wurden die höchsten Umsätze mit italienischen, französischen und österreichischen Partnern erzielt.

Von den Anderen Erträgen entfiel rund die Hälfte auf Erstattungen von ARTE als Vergütungen für Programmzulieferungen seitens des ZDF.

Seit Juli 1996 bietet das ZDF einen Onlinedienst an, der den Nutzern ergänzende Informationen vor allem zu den Servicesendungen, den Magazinen, den Sportsendungen und zu den Unterhaltungssendungen bietet. Seit Mitte 2001 ist T-Online dabei Kooperationspartner, die Erträge betreffen Kostenerstattungen aus dieser Kooperation. Die Erträge aus Onlinediensten fallen 2004 letztmalig an, da die Vereinbarung mit T-Online nicht verlängert wurde.

Aufwendungen
Die folgenden Darstellungen beziehen sich auf die EBS-Systematik.

Die Personalaufwendungen/Zentralbudget sind 2004 gegenüber dem Vorjahr um 5,5 Mio Euro auf 51,7 Mio Euro gestiegen. Eine Zunahme zeigt sich bei der Versorgung. Hier führten unter anderem eine höhere Zahl von Verrentungen, die Zuführung zur Beihilferückstellung und eine höhere Zuführung zur ZDF-Versorgungsrückstellung aufgrund aktueller Berechnungen des Versicherungsmathematikers zu Mehraufwendungen.

Die gesamten Personalaufwendungen einschließlich der dezentral abgerechneten betrugen 327,3 Mio Euro (Vorjahr: 321,2 Mio Euro). Der Anteil am Gesamtaufwand lag damit bei 18,0 Prozent (Vorjahr: 19,1 Prozent).

Beim ZDFdokukanal folgt die höhere Sendeleistung aus der Schließung der Vormittagslücke seit dem 1. Januar 2004. Hinzu kamen Mehrminuten durch die digital terrestrische Parallelausstrahlung der Sommerolympiade in Athen. Der im Vergleich zum Vorjahr geringere Sendeaufwand ergibt sich aus Einsparungen im Haushaltsvollzug.

Bezogen auf die Aufwendungen ergaben sich in den einzelnen Programmbereichen folgende Entwicklungen:

Der Aufwand der Programmdirektion unterschreitet mit 590,9 Mio Euro den Vorjahreswert (605,5 Mio Euro) um 14,6 Mio Euro. Bei der Chefredaktion ergibt sich bei Aufwendungen von 449,1 Mio Euro ein Mehr im Vergleich zum Vorjahr (357,0 Mio Euro) in Höhe von 92,1 Mio Euro. Dieses ist darauf zurückzuführen, dass das Berichtsjahr – im Gegensatz zu 2003 – ein Jahr der Sportgroßereignisse (Olympische Sommerspiele, Fußball-Europameisterschaft, Paralympics) war und daher wesentlich mehr kostenintensive Sportereignisse übertragen wurden. Diese Zunahme im Ist darf nicht den Blick darauf verstellen, dass sie einhergeht mit einer Unterschreitung zum Haushaltsplan um 66,7 Mio Euro, die sich im Wesentlichen aus Kostenersparnissen bei den Produktionsleistungen, durch günstigere Vertragsabschlüsse und durch günstige Kursentwicklungen im Lizenzkostensektor ergibt. Dieser deutliche Rückgang ist aber auch in der konsequenten Sparpolitik angesichts der angespannten Finanzsituation des Hauses begründet.

Die nicht zuordenbaren Programmgemeinkosten betreffen die Aufwendungen für die Programmverteilung, Sendepauschalverträge, Funkausstellung und Sicherung der Programmbestände. Dieser Posten weist mit 151,7 Mio Euro einen um 13,6 Mio Euro höheren Betrag als 2003 auf.

Die Aufwendungen der Gemeinkostenbereiche lagen mit einer Summe von 274,2 Mio Euro annähernd auf dem Vorjahreswert (271,3 Mio Euro). Auch hier wirken sich die Einspar- und Rationalisierungserfolge des ZDF weiter aus.

Die Aufwendungen der Verwaltungsdirektion betrugen 130,7 Mio Euro nach 144,3 Mio Euro im Jahr 2003. Dieser Rückgang ist zu einem Teil in geringeren Aufwendungen für Körperschafts- und Gewerbesteuer für die ZDF-Holding begründet, einen weiteren Beitrag leistete der restriktive Haushaltsvollzug. Die Zunahme bei der Intendanz um 9,1 Mio Euro ist primär durch höhere Erlösbeteiligungen im Rahmen des Programmvertriebs durch ZDF Enterprises bedingt. Hier bestand die Notwendigkeit der Nachholung einer Rückstellung für seit 1998 entstandene Ansprüche Drittberechtigter. Innerhalb der Produktionsdirektion ist der Anstieg der Gemeinkosten auf 26,6 Mio Euro (Vorjahr: 18,1 Mio Euro) auf den Leistungsaustausch mit der ARD und Dritten zurückzuführen. Er betrifft überwiegend produktionstechnische Kooperationen bei Sportgroßveranstaltungen mit ARD-Anstalten und korrespondiert mit höheren Kostenerstattungen.

Bei den Übrigen Gemeinkosten – sie beinhalten die nicht absetzbare Vorsteuer, die Kosten des Gebühreneinzugs, die Zinsaufwendungen und die sonstigen Gemeinkosten – ist ein Anstieg um 45,5 Mio Euro auf 174,4 Mio Euro (Vorjahr: 128,9 Mio Euro) ausgewiesen. Deutliche Mehraufwendungen im Vergleich zum Vorjahr sind bei der nicht absetzbaren Vorsteuer sowie bei den Zinsaufwendungen festzustellen. Ursächlich für erstgenannte Position sind neben des den HGB-Vorschriften geschuldeten, seit 2003 geänderten Ausweises der nicht absetzbaren Vorsteuer die Zunahme vorsteuerpflichtiger Aufwandspositionen. Der Anstieg bei der zweitgenannten Position ist darin begründet, dass seit dem Jahr 2004 die Abzinsung der Rentenanwartschaften auf den vorhergehenden Bilanzstichtag in Abstimmung mit dem Wirtschaftsprüfer nicht mehr als Position beim Personalaufwand, sondern als Zinsaufwand ausgewiesen wird.

Bei den Dienstleisterbereichen ist 2004 ein Überschuss in Höhe von 9,9 Mio Euro festzustellen. Im Vorjahr hatten sie ein Defizit von 2,4 Mio Euro erzielt. Die Verbesserung ist mit 8,4 Mio Euro auf die Dienstleister der Produktionsdirektion und mit 3,7 Mio Euro auf die Dienstleister der Verwaltungsdirektion zurückzuführen, wobei von der Ergebnisverbesserung mit Ausnahme der Haushaltsstellenuntergruppe Reisen, Kfz und Logistik alle Bereiche betroffen waren. Ursächlich für den Anstieg in der genannten Untergruppe waren vor allem Erlösrückgänge, primär verursacht durch eine verursachungsgerechtere Verrechnung bei den Kfz-Leistungen.

Detailerläuterung der Investitionsrechnung 2004
Im Investitionshaushalt des Jahres 2004 zeigt sich ein positives Finanzierungsergebnis in Höhe von 22,4 Mio Euro (Vorjahr: ./.39,6 Mio Euro). Hierzu trugen Mehreinnahmen und Minderausgaben im Vergleich zum Vorjahr bei. Zur Deckung der Investitionsausgaben von 233,7 Mio Euro (Vorjahr: 237,4 Mio Euro) einschließlich der nach 2005 zu übertragenden Ausgaben- und Beschaffungsreste standen 256,1 Mio Euro an Einnahmen zur Verfügung (Vorjahr: 197,8 Mio Euro). Nicht einbezogen in das Finanzierungsergebnis ist die Kreditaufnahme/-tilgung, die in die Darstellung zum Haushaltsausgleich integriert ist.

Die Einnahmen verbesserten sich gegenüber dem Vorjahr um 58,3 Mio Euro. Die Mehreinnahmen ergaben sich insbesondere durch die Zunahme der Beschaffungsreste aus dem Vorjahr um 36,7 Mio Euro sowie durch die Einnahmeposition Verminderung des Programmvermögens, die 2004 mit 29,8 Mio Euro zur Mittelbeschaffung beitrug. Überdies waren auf der Einnahmenseite höhere Zuführungen zu den langfristigen Rückstellungen um 11,4 Mio Euro zu verbuchen. Die Abschreibungen und Abgänge bei Sachanlagen und immateriellen Vermögensgegenständen beliefen sich auf 54,1 Mio Euro, im Vorjahr waren es 61,2 Mio Euro.

Auf der Ausgabenseite schlug insbesondere die Abnahme der Programminvestitionen um 47,1 Mio Euro zu Buche. Diese Minderausgaben wurden zu einem Teil durch die Erhöhung der in das Folgejahr zu übertragenden Beschaffungsreste um 30,6 Mio Euro kompensiert. Die Investitionen in immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen beliefen sich 2004 auf 35,9 Mio Euro (Vorjahr: 38,7 Mio Euro, jeweils ohne Ausgabenreste). Davon betrafen 28,4 Mio Euro fernsehtechnische und sonstige technische Einrichtungen, 3,5 Mio Euro die Informationstechnologie, und 1,1 Mio Euro entfielen auf Grundstücke und Gebäude. Der verbleibende Betrag entfiel auf Betriebs- und Geschäftsausstattungen, Kfz sowie auf Anlagen im Bau und Anzahlungen auf Anlagen. 

1 Ein negativer Zusatzaufwand entspricht einem Überschuss des Dienstleisterbereichs; ein positiver Zusatzaufwand kommt einem Defizit gleich

2 Abweichungen in den Summen ergeben sich aus Rundungsdifferenzen. Dasselbe gilt für die folgenden Tabellen

3 Inklusive der vorzutragenden Ausgabenreste

4 Inklusive der vorzutragenden Beschaffungsreste